Архивный материал от 12 июня 2026 года исправлен 2026-09-19 по указанным ниже источникам. Это разбор отдельных правил; возможность льготы для конкретной сделки зависит от её условий.
Факты: разные основания льготы
В статье 217 НК РФ в справочном разделе ФНС различаются освобождения дохода по пунктам 17.2 и 17.2-1. Норма о включении периода займа бумаг брокеру или РЕПО в непрерывный срок владения не отменяет остальных условий соответствующего пункта.
Для одного из случаев льготы по высокотехнологичным бумагам требуется принадлежность бумаг к этой категории на дату продажи или погашения и не менее 365 последовательных календарных дней до неё. Пункт 17.2-1 предусматривает также срок владения более одного года, требования к резидентству, видам бумаг и ограничения. Нельзя свести право на освобождение только к числу дней или к технологической отрасли эмитента. Текст статьи 217, состояние на 2026-09-19.
Отдельный инвестиционный вычет по статье 219.1 ФНС описывает для подходящих обращающихся бумаг, находившихся в собственности более трёх лет. У него собственные предел и ограничения, в том числе для бумаг, учитывавшихся на ИИС. Это другой механизм, который не следует смешивать с освобождением по статье 217. ФНС: инвестиционные вычеты, проверено 2026-09-19.
Факты: вычет не всегда применяется автоматически
Для получения вычета по сроку владения у налогового агента ФНС указывает необходимость заявления. Другой путь — декларация по итогам года с подтверждающими документами. Поэтому прежнее обещание, что «все льготы применяются автоматически через брокера», некорректно. Порядок получения инвестиционного вычета, ФНС.
Для соответствующих налоговых баз по операциям с ценными бумагами у налоговых резидентов применяется 13% в пределах 2,4 млн ₽ и 15% к превышению. Это не универсальная шкала для любого дохода физического лица: состав и совокупность баз нужно определять отдельно. ФНС: ставки НДФЛ, состояние на 2026-09-19.
Интерпретация
Проверять льготу стоит в порядке: вид дохода и налоговое резидентство → подходящая статья НК РФ → вид бумаги и история владения → ограничения → заявление и документы. Сохранённый срок владения сам по себе не делает любую сделку необлагаемой и не устраняет риски займа или РЕПО.
Модельный сценарий
Пусть подходящая налоговая база после расходов и применимых льгот условно равна 3 млн ₽, а других учитываемых баз нет. В упрощённом примере: 2 400 000 × 13% + 600 000 × 15% = 402 000 ₽. Это иллюстрация двух ставок, а не расчёт налога с выручки от продажи и не инструкция для конкретного инвестора.
Источники и даты данных
- Статья 217 НК РФ — справочный раздел ФНС на ГАРАНТ — текст нормы по состоянию на 2026-09-19; пункты 17.2 и 17.2-1.
- ФНС: инвестиционные налоговые вычеты — порядок по статье 219.1, состояние на 2026-09-19.
- ФНС: НДФЛ и налоговые ставки — правила для доходов начиная с 2025 года, состояние на 2026-09-19.
Подготовка материала
Автор: в исходной публикации не указан. Исправленная версия подготовлена с использованием ИИ (Codex).
Проверка: источники открыты и сопоставлены с утверждениями 2026-09-19 автоматизированным способом. Проверяющий человек не указан; независимая проверка человеком не подтверждена.
История изменений
- 2026-09-19: материал переработан в разбор подтверждённых норм. Убрано сообщение о «новом подписанном законе» без номера и даты. Разделены освобождение по статье 217 и вычет по статье 219.1; ограничена область утверждения о РЕПО. Исправлено обещание автоматического применения всех льгот. Уточнены область шкалы 13/15%, налоговая база в примере и даты источников.