Условия контрольного примера
| Параметр | Значение | Смысл |
|---|---|---|
| Новый ИИС-3 | Открыт в 2026 году | минимальный срок для этой даты — 5 лет |
| Взнос / другие сбережения | 400 000 ₽ / 100 000 ₽ в год | ПДС занимает часть общей базы 400 000 ₽ |
| Подходящий доход / уплаченный НДФЛ | 1 200 000 ₽ / 156 000 ₽ в год | достаточно для возврата 39 000 ₽ |
| Пять лет при доходности 0% | 2 000 000 ₽ внесено | 156 000 ₽ возвратов получено; ещё 39 000 ₽ ожидается |
Новый ИИС-3
- Значение
- Открыт в 2026 году
- Смысл
- минимальный срок для этой даты — 5 лет
Взнос / другие сбережения
- Значение
- 400 000 ₽ / 100 000 ₽ в год
- Смысл
- ПДС занимает часть общей базы 400 000 ₽
Подходящий доход / уплаченный НДФЛ
- Значение
- 1 200 000 ₽ / 156 000 ₽ в год
- Смысл
- достаточно для возврата 39 000 ₽
Пять лет при доходности 0%
- Значение
- 2 000 000 ₽ внесено
- Смысл
- 156 000 ₽ возвратов получено; ещё 39 000 ₽ ожидается
Формулы
База вычета ИИС = min(взнос, max(0, 400 000 − занятая база ПДС/НПО/других ИИС)).
Возврат = min(НДФЛ до вычета − НДФЛ после вычета, доступный уплаченный НДФЛ).
В примере: min(400 000, 400 000 − 100 000) × 0,13 = 39 000 ₽.
Почему пятый возврат ещё не в итоговой сумме
В модели взнос поступает в начале каждого года, возврат — в конце следующего, без реинвестирования. Поэтому к концу пятого года получены четыре возврата: 4 × 39 000 = 156 000 ₽. Возврат за пятый год 39 000 ₽ показан отдельно.
Доходность установлена в 0%, чтобы проверить только вычет. При неизменном подходящем доходе 1,2 млн ₽ и отсутствии других вычетов весь пример остаётся в пределах ставки 13%. На границе ступеней НДФЛ нельзя просто умножать весь взнос на максимальную ставку.
Ограничения примера
- Общая база для обычного сценария ПДС/НПО/ИИС — 400 000 ₽ в год. Специальные семейные условия, трансформация старого ИИС, досрочное закрытие и исключения в этой модели не проверяются.
- Для договоров 2024–2026 годов минимум — 5 лет, затем он растёт до 10 лет. Фактический срок считают от даты договора; форма использует годы.
- Вычет на положительный финансовый результат ограничен 30 млн ₽ по подходящим ИИС, закрытым за один налоговый период. Модель не суммирует другие счета, не моделирует дивиденды отдельно и не подтверждает право на льготы.
Источники
- ФНС: вычет на долгосрочные сбережения — общий лимит, ставки и уплаченный налог; проверено 21.09.2026
- ФНС: условия ИИС-3 — переходный срок, предел 30 млн ₽ и ограничения числа счетов