Ступени налога для основной годовой базы
Шкала проверена по ФНС 9 октября 2026 года. Рассматриваем обычную зарплату резидента в основной совокупности налоговых баз. Вычеты, особые выплаты и налоговое резидентство могут изменить расчёт.
| Часть годовой базы | Ставка на эту часть | Налог на верхней границе |
|---|---|---|
| До 2,4 млн ₽ включительно | 13% | 312 000 ₽ при базе 2,4 млн ₽ |
| Свыше 2,4 до 5 млн ₽ | 15% | 702 000 ₽ при базе 5 млн ₽ |
| Свыше 5 до 20 млн ₽ | 18% | 3 402 000 ₽ при базе 20 млн ₽ |
| Свыше 20 до 50 млн ₽ | 20% | 9 402 000 ₽ при базе 50 млн ₽ |
| Свыше 50 млн ₽ | 22% | 9 402 000 ₽ + 22% превышения над 50 млн ₽ |
До 2,4 млн ₽ включительно
- Ставка на эту часть
- 13%
- Налог на верхней границе
- 312 000 ₽ при базе 2,4 млн ₽
Свыше 2,4 до 5 млн ₽
- Ставка на эту часть
- 15%
- Налог на верхней границе
- 702 000 ₽ при базе 5 млн ₽
Свыше 5 до 20 млн ₽
- Ставка на эту часть
- 18%
- Налог на верхней границе
- 3 402 000 ₽ при базе 20 млн ₽
Свыше 20 до 50 млн ₽
- Ставка на эту часть
- 20%
- Налог на верхней границе
- 9 402 000 ₽ при базе 50 млн ₽
Свыше 50 млн ₽
- Ставка на эту часть
- 22%
- Налог на верхней границе
- 9 402 000 ₽ + 22% превышения над 50 млн ₽
Формулы
НДФЛ с 3 млн ₽ = 2 400 000 × 13% + 600 000 × 15% = 402 000 ₽
Годовой доход после налога = 3 000 000 − 402 000 = 2 598 000 ₽
Оклад 250 000 ₽: почему осенью выплата меняется
При одинаковых начислениях 250 000 ₽ в месяц за январь–сентябрь накопится 2,25 млн ₽. За каждый из этих месяцев модель даёт 217 500 ₽ после НДФЛ. В октябре 150 000 ₽ ещё попадают в первую ступень, а 100 000 ₽ — во вторую: налог 34 500 ₽, на руки 215 500 ₽.
В ноябре и декабре вся очередная месячная сумма находится выше первого порога, поэтому остаётся по 212 500 ₽. За год — 2 598 000 ₽. Средняя эффективная ставка получается 13,4%, а не 15%. Из расчёта не следует, что повышение зарплаты уменьшает годовой доход после налога.
НДФЛ за месяц при одинаковом начислении 250 000 ₽
Налог как разница между накопленными годовыми суммами до и после очередного месяца.
Переходный месяц содержит сразу две ставки на разные части дохода.
Расчёт Дольки: один работодатель, резидент, без вычетов и других выплат. График показывает налог за месяц целиком, не распределение между авансом и зарплатой.
Все значения в таблице
| Сценарий | НДФЛ |
|---|---|
| Каждый месяц с января по сентябрь | 32 500 ₽ |
| Октябрь | 34 500 ₽ |
| Ноябрь и декабрь — каждый месяц | 37 500 ₽ |
Начислено, база и на руки — три разных числа
Сумма в трудовом договоре обычно описывает начисление до налога, если прямо не указано иное. Налоговая база может отличаться из-за вычетов и особенностей выплат. Сумма к перечислению дополнительно зависит от аванса, удержаний и других строк расчётного листка.
Для проверки выпишите начисленный доход с начала года, вычеты, рассчитанный налог и уже удержанные суммы. Так вы сравните одинаковые показатели. Одна банковская выплата не обязана совпадать с месячным итогом нашего примера.
Что меняется при премии или двух работодателях
Премия может перенести достижение порога на более ранний месяц. Для семейного бюджета важна фактическая выплата после налога, поэтому заранее считайте несколько сценариев: без премии, с ожидаемой премией и с дополнительным доходом.
При нескольких налоговых агентах каждый удерживает налог по известным ему выплатам. ФНС может впоследствии пересчитать налог по совокупности данных. Проверьте уведомление: одинаковая ставка в расчётных листках разных работодателей не доказывает отсутствие доплаты по итогам года.
Куда включить вычеты и инвестиционные выплаты
Налоговый вычет за обучение или лечение оценивайте отдельно с учётом подходящих расходов, ограничений и базы. Нельзя обещать одинаковый возврат каждому человеку только по его окладу. Сначала определите право на вычет, затем пересчитывайте итог.
Налог на дивиденды не следует механически прибавлять к этой пятиступенчатой зарплатной шкале. У разных видов доходов есть отдельные правила объединения. Для планирования накоплений используйте сумму после налогов и обязательных расходов, а не красивое начисление из оффера.
Источники
- ФНС: налоговое уведомление 2026 — шкалы, группы доходов и перерасчёт
- ФНС: порядок исчисления НДФЛ — пороги основной шкалы и специальные выплаты
Материал и иллюстрация подготовлены с помощью ИИ. Источники указаны выше; примеры учебные и не являются индивидуальной инвестиционной рекомендацией. Нашли неточность? Напишите Дольке.
